Изучение механизма осуществления депозитных операций. Виды и условия депозитных операций. Основные положения и принципы депозитной политики

Соглашение об использовании материалов сайта

Просим использовать работы, опубликованные на сайте , исключительно в личных целях. Публикация материалов на других сайтах запрещена.
Данная работа (и все другие) доступна для скачивания совершенно бесплатно. Мысленно можете поблагодарить ее автора и коллектив сайта.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Подобные документы

Особенности проведения и классификация депозитных вкладов. Система обязательного страхования вкладов населения. Порядок оформления и бухгалтерского учета депозитных операций юридических лиц, вкладов и депозитов физических лиц в коммерческих банках.

курсовая работа , добавлен 28.04.2011

Виды банковских депозитов. Основные тенденции развития рынка депозитов по РФ. Влияние политики ЦБ РФ на формирование депозитной политики коммерческого банка. Анализ развития депозитных операций коммерческих банков на примере ЗАО "Транскапиталбанк".

дипломная работа , добавлен 27.01.2013

Проблемы и организация депозитного рынка в коммерческих банках Республики Казахстан. Анализ депозитных операций ОАО "Народный банк РК", особенности проведения процентной политики по вкладам. Методы минимизации рисков в сфере страхования депозитов.

курсовая работа , добавлен 25.11.2010

Экономическая сущность вкладов (депозитов) с физическими лицами коммерческого банка. Предпосылки возникновения и сущность системы вкладов. Порядок оформления и учет вкладных операций. Основные вкладные операции АСБ "Беларусбанк", их состав и структура.

дипломная работа , добавлен 20.12.2009

Рассмотрение опыта организации депозитных услуг банка и их особенностей, современной системы учета данных операций. Общая характеристика организации страхования депозитов. Анализ организации деятельности Фонда гарантирования депозитов физических лиц.

курсовая работа , добавлен 11.07.2015

Экономическая сущность депозитных операций и их роль в формировании ресурсов коммерческих банков. Классификация депозитов, правила и порядок оформления депозитных операций. Анализ состава и структуры ресурсной базы филиала ОАО "АСБ Беларусбанк".

дипломная работа , добавлен 12.12.2009

Роль государства в системах страхования вкладов. Меры в области страхования депозитов как реакция на кризис. Система страхования вкладов в банковской системе России. Валютная структура депозитов. Отрицательные моменты введения системы страхования вкладов.

курсовая работа , добавлен 15.04.2010

Введение

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка. Начиная с 1996 года, Центральный банк Российской Федерации (ЦБ РФ) отказался от прямого регулирования соотношения между размером капитала банка и объемом привлеченных средств и перешел к косвенному регулированию через ряд обязательных экономических нормативов (таких как норматив достаточности капитала, максимальный размер риска на одного кредитора, максимальный размер привлечения денежных вкладов населения и других).

Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

Важнейшей составляющей всей банковской политики является политика формирования ресурсной базы. Формирование ресурсной базы в процессе осуществления банком пассивных операций исторически играло первичную и определяющую роль по отношению к его активным операциям. Основная часть банковских ресурсов, как известно, образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации которых зависит, в конечном счете, устойчивость функционирования любой кредитной организации. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность. Следует отметить, что вопросам формирования депозитной политики в нашей стране не уделялось должного внимания. Это было связано с тем, что спрос на банковские услуги значительно превышал предложение при высокой инфляции и наличии дешевых ресурсов - все эти условия обеспечивали высокую норму прибыли банковских операций, меняя саму природу их риска. Снижение нормы прибыли и исчезновение таких традиционных источников дохода, как межбанковские кредиты и операции на срочном валютном рынке сделало формирование депозитной политики коммерческих банков в плане оптимизации структуры привлеченных ими средств и снижения процентных расходов первоочередным вопросом.

Таким образом, актуальность темы дипломного исследования «Депозитная политика коммерческого банка (на примере ОАО «Меткомбанк») обусловлена: во-первых, задачей, стоящей перед российскими банками, по повышению эффективности управления финансовыми, интеллектуальными, материальными и информационными ресурсами для достижения устойчивого развития; во-вторых, важностью определения путей совершенствования депозитной политики банков.

Целью дипломного исследованияявляется изучение депозитной политики и разработка предложений по ее совершенствованию на примере ОАО «Меткомбанк».

Исходя из данной целевой установки, в работе поставлены следующие задачи: рассмотреть основные функции и операции коммерческого банка, изучить классификацию депозитных операций коммерческого банка, проанализировать виды вкладов и депозитный портфель ОАО «Меткомбанк», сформулировать перспективные направления депозитной политики ОАО «Меткомбанк».

Объектом исследования выступает деятельность ОАО «Меткомбанк».

Предметом дипломной работы являются привлеченные средства физических и юридических лиц и их размещение посредством депозитных операции и депозитная политика в ОАО «Меткомбанк».

Информационная база исследования: нормативно-правовые акты: федеральные законы, инструкции и положения Банка России, регламенты и положения ОАО «Меткомбанк» по порядку проведения банковских операций, депозитной политике, труды теоретиков и практиков банковского дела, а также статьи из печати по вопросам операционной деятельности в банке и ресурсы Интернета, а также нормативно-методологические материалы, характеризующие деятельность ОАО «Меткомбанк».

Теоретическую базу дипломной работы составили законодательные и нормативные акты Российской Федерации и Центрального Банка РФ; статьи в экономической периодике. При написании работы использована литература: Банки и банковское дело/ под ред. И.Т. Балабанова, Банковское дело / под ред. Колесникова В. И., Лаврушин О. И. Деньги, кредит, банки, Лаврушин О. И. Банковское дело и другие.

Дипломная работа имеет следующую структуру: введение, три главы, заключение, список использованных источников, приложения.

1.1. Сущность и классификация депозитных операций коммерческих банков

Международная банковская практика рассматривает депозиты как все возможные виды и формы внесения (привлечение или размещение) денежных средств на счета банка. Сумму депозита, на которую в соответствии с условиями депозитного договора начисляются проценты, принято называть номиналом депозита.

Субъектами отношений по обслуживанию депозитов выступают:

Коммерческие банки как заемщики;

Предприятия (фирмы, организации, банки и другие кредитные учреждения, физические лица - владельцы средств как кредиторы.

Владелец депозита является депонентов.

Объектом депозитных операций являются взносы, которые на определенное время привлекаются на депозитные счета в банке. Это средства, переданные на условиях, определенных двусторонней сделкой.

В теории кредитования используются различные подходы к классификации депозитов. Сложность проблемы заключается в том, что банковская практика постоянно выделяет новые виды депозитов, которые часто объединяют в себе характерные черты и признаки существующих ранее видов. Безусловно, формирование таких гибридных видов депозитов затрудняет определение для них конкретного места в общей схеме классификации банковских депозитов.

Депозиты принято разделять на следующие виды:

До востребования;

Срочные на определенный срок;

Сберегательные вклады населения;

Сберегательные (депозитные) сертификаты.

Депозиты до востребования - это обязательства, которые не имеют конкретного срока. Вклады до востребования могут быть изъяты в любое время по первому требованию вкладчика. Это средства, находящиеся на текущих, бюджетных счетах коммерческих банков и используются владельцами в зависимости от потребности в этих средствах. Условия уплаты процентов по остаткам средств по таким счетам определяются в двусторонних соглашениях при открытии этих счетов. По вкладам до востребования начисляется низкий процент.

Вклады до востребования размещают те, кому нужны средства в ликвидной форме для осуществления текущих расчетов. К данному виду депозитов относят так называемые чековые депозиты, при которых средства снимаются со счета с помощью чеков.

Срочные депозиты - это обязательства, которые имеют определенный срок. Это средства, хранящиеся на депозитных счетах в банке в течение срока, определенного в депозитной соглашении. Как правило, вклады на определенный срок размещаются в крупных суммах. Банки выплачивают по срочным депозитам более высокий процент, чем по депозитам до востребования. Сохранение средств на срочных депозитах выгодно как клиенту, так и банка. Банки пользуются привлеченными средствами в течение длительного и, главное, заранее обусловленного (известного им) срока. Это дает банку возможность увеличивать объемы кредитных ресурсов.

К срочным депозитам в банковской практике относят депозиты овернайт - депозиты, привлеченные банком на срок не более одного операционного дня (без учета нерабочих дней банка). Срочным депозитам является также средства, полученные от других коммерческих банков как депозит (вклад) на конкретный срок.

Сумма, сроки и условия приема срочных депозитов определяются банком-заемщиком в соответствии с его финансовых возможностей по согласованию с вкладчиком. Особенности привлечения вкладов на срочные депозитные счета регулируются внутренними положениями коммерческих банков.

Разновидностью долгосрочных депозитов на определенный срок являются депозитные сертификаты. Депозитный (сберегательный) сертификат - это письменное свидетельство коммерческого банка о депонировании денежных средств, который удостоверяет право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по ним; это письменное свидетельство банка о внесении депонентов денежных средств на депозит. Выпуск сберегательных (депозитных) сертификатов по своим экономическим содержанием подобный привлечение любого другого срочного депозита.

В мировой банковской практике депозитные сертификаты получили большого распространения. На депозитных сертификатах указывается срок изъятия средств и размер надлежащего процента. Депозитный сертификат является ценной бумагой, который может осуществлять самостоятельный оборот на фондовом рынке. Бланки депозитных сертификатов изготавливаются в соответствии с действующими нормативными требованиями и установленных образцов.

Коммерческие банки обязаны обнародовать условия выпуска сберегательных (депозитных) сертификатов путем размещения такой информации в печатных средствах массовой информации или в общедоступном для клиентов месте в учреждении банка, либо обоими способами одновременно.

Сберегательные вклады - это вклады населения, размещаемых в банках с целью хранения и накопления. Для этого вида депозита характерно наличие специальной сберегательной книжки, которая выдается банком вкладчику, в которой фиксируются операции по сберегательным вкладом. Владелец, как правило, обязан предъявить сберегательные книжки, чтобы положить деньги на счет или снять их. В нашей стране на обслуживании сберегательных вкладов населения специализируется Сберегательный банк.

Клиент должен бережно хранить сберегательные книжки и в случае ее утери немедленно заявить об этом в учреждение банка. В таком случае вкладчику изменяется номер счета и выдается новая книжка. Вторая сберегательная книжка по тому же вкладу не выдается. Все записи в сберегательной книжке осуществляются должностными лицами непосредственно в учреждении банка и только в присутствии вкладчика или его законного представителя или наследника. Вкладчику разрешается проверять в учреждении Сбербанка соответствие записей по вкладам в сберегательной книжке и в карточке лицевого счета. К ценным бумагам банков как вида депозитов относят: акции и облигации акционерных обществ, принадлежащих коммерческим банкам; акции и облигации, находящиеся на хранении в банке и принятые в обеспечение займов и т.п.

В общей системе банковских депозитов выделяют также так называемые специальные вклады. К ним относятся: средства зарезервированы на отдельных счетах для проведения аккредитивных расчетов и расчетов с помощью лимитированных чековых книжек; средства для факторинговых операций; средства для межбанковских расчетов; кредиторская задолженность и т.п.

Важное значение имеют межбанковские депозиты, которые предоставляются в рамках корреспондентских отношений между банками. Временно свободные средства у банка возникают по причине отсутствия необходимого спроса на кредитном рынке или невыгодность размещения кредитных ресурсов среди клиентов. Часто межбанковские депозиты играют роль инструмента налаживания более тесных и доверительных корреспондентских отношений между банками.

Иногда банки используют в своей деятельности, так называемые гарантийные депозиты. Они открываются по требованию банка-кредитора в случае, когда у него есть сомнения относительно обесценения активов, переданных банку в обеспечение предоставленного кредита, либо есть риск неплатежеспособности клиента-заемщика. Особенностью гарантийных депозитов является то, что инициатором их создания выступает сам банк, а не депонента.

Депозитные операции относятся к пассивным банковским операциям. Пассивные операции коммерческого банка характеризуют источники средств и природу связей банка. Именно они в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активных операций.

Таким образом, обобщая все вышесказанное, можно сформулировать определение депозитных операций.

Депозитные (вкладные) операциикоммерческогобанка - это операции по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок и до востребования, а также остатков средств на расчетных счетах клиентов для использования их в качестве кредитных ресурсов и в инвестиционной деятельности.

Депозиты до востребования представляют собой сред-ства, которые могут быть востребованы в любой момент без предва-рительного уведомления банка со стороны клиента. К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, свя-занных с совершением расчетов или целевым использованием средств.

Таким образом, особенности депозитного счета до востребования можно охарактеризовать так:

А) взнос и изъятие денег осуществляется в любое время без каких-либо ограничений;

Б) владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки;

В) банк за хранение денежных средств на счетах до востребования уплачивает невысокие процентные ставки либо вообще не платит;

Г) банк по депозитам до востребования отчисляет более высокие нормы в фонд обязательных резервов в ЦБ РФ. .

С помощью вкладов до востребования решается задача получения прибыли банком, оптимальным считается удельный вес этих средств в ресурсах банка до 30-36 %

На втором месте по значимости для банков выступают срочные вклады, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени. Достоинством срочных депозитных счетов для клиента является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом. Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности. Для банка недостаток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении, таким образом, маржи.

Сертификат - это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его пра-вопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему.

Депозитный сертификат имеет два преимущества.

Во-первых, он в отличие от других инструментов депозитной политики является предметом биржевой игры, и, следовательно, его владелец может рассчитывать на извлечение дополнительной прибыли в результате благоприятного изменения конъюнктуры рынка.

Во-вторых, в случае осуществления правительством намерений о замораживании депозитов предприятий приобретение сертификата, имеющего свободное хождение на рынке, даст их владельцам некоторую свободу маневра. В этой ситуации сертификат становится альтернативным средством платежа .

Изготовление бланков депозитных и сберегательных сертификатов на предъявителя производится только полиграфическими предприятиями, получившими от Министерства финансов Российской Федерации лицензию на производство бланков ценных бумаг. Бланки именных сертификатов могут изготовляться банками самостоятельно типографским, фотокопировальным, машинописным или иным способом.

Кроме деления сертификатов на депозитные и сберегательные в зависимости от категории вкладчиков, сертификаты можно классифици-ровать и по другим признакам. По способу выпуска они подразделяются на выпускаемые в разовом порядке и выпускаемые сериями. По способу оформления они делятся на именные и на предъявителя.

В соответствии с дополнениями к Письму ЦБ РФ № 14-3-20 от 10.02.1992г. «О депозитных и сберегательных сертификатах» сертификаты должны быть срочными. Срок обращения по депозитным сертификатам (с даты выдачи сертификата до даты, когда владелец сертификата получает право востребования депозита или вклада по сертификату) ограничивается одним годом. Срок обращения сберегательных сертификатов ограничивается тремя годами.

Владелец сертификата может уступить права требования по серти-фикату другому лицу. По сертификату на предъявителя эта уступка осу-ществляется простым вручением, по именному - оформляется на обо-ротной стороне сертификата двухсторонним соглашением. Именные сертификаты могут быть переданы владельцем другому лицу посредством передаточной надписи (цессии). При наступлении срока востребования денежных сумм владелец сертификата должен предъявить его в банк вместе с заявлением, содержа-щим указание способа погашения сертификата.

Итак, делая вывод из изложенного теоретического материала, можно сказать, что для коммерческих банков вклады - главный и одновременно самый дешевый вид ресурсов. Увеличение доли данного элемента в ресурсной базе уменьшает процентные расходы, однако высокая их доля ослабляет ликвидность банка.

Средства, привлеченные банком от своей клиентуры, зачисляются на текущие, депозитные и сберегательные счета. Остатки средств на таких счетах суммируются и даются в балансе единым показателем. При анализе депозитные привлеченные средства группируются по срочности, чтобы знать, на какой срок привлекается та или иная сумма средств.

Увеличение доли вкладов до востребования уменьшает процентные расходы банка и позволяет получать более высокую процентную прибыль. Однако следует иметь ввиду, что эти вклады - самый непредсказуемый финансовый инструмент, поэтому высокая их доля в ресурсной базе может ослабить ликвидность банка.

Срочные депозиты считаются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов. Увеличение доли срочных депозитов в ресурсной базе способствует повышению устойчивости банка, позволяет осуществлять эффективное управление ликвидностью и платежеспособностью банка.

При привлечении средств во вклад от клиента с ним заключается депозитный договор.

Банки самостоятельно раз-рабатывают форму депозитного договора, которая носит по каждому отдельному виду вклада типовой характер. Договор со-ставляется в двух экземплярах: один хранится у вкладчика, другой - в банке в кредитном или депозитном отделе (в зависимости от того, кому в банке поручена эта работа). В договоре предусматриваются сумма вклада, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров.

Для оформления операций по вкладам применяются: лицевой счет, сберегательная книжка, контрольный лист, расчетная и чековая книжки, алфавитная карточка, операционный дневник, квитанции, приходно-кассовые ордера, поручение вкладчика на списаниесуммы,извещение последующему контролю, заявление о переводе вклада, реестр для записи заявлений, книга регистрации утраченных сбер-книжек (технология Сбербанка), другие банки работают на основе договора депозита.

Взнос вклада может производиться наличными только от физических лиц. Порядок принятия вклада наличными деньгами отражен в приложении Б. От юридических лиц взносы на депозитные счета принимаются только безналичным путем.

При закрытии вклада клиент должен представить в банк договор о вкладе и вкладную книжку, которая должна быть погашена.

Банк предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему.

Основными задачами по управлению депозитными операциями банка являются: не допускать наличия в банке привлеченных и заемных средств, не приносящих дохода, кроме той их части, которая обеспечивает формирование обязательных резервов; изыскивать необходимые кредитные ресурсы для выполнения банком соответствующих обязательств перед клиентами и развития активных операций; обеспечивать получение банком прибыли за счет привлечения «дешевых» ресурсов.

Современная экономическая ситуация заставляет банки изменять политику в области пассивных операций посредством диверсификации депозитных операций.

Обострение конкуренции между банками и другими финансовыми структурами за вклады физических и юридических лиц привело к появлению огромного разнообразия депозитов, цен на них и методов обслуживания.

По данным некоторых зарубежных специалистов, в развитых странах в настоящее время существует более 30 видов банковских вкладов. При этом каждый из них имеет свои особенности, что позволяет клиентам выбирать наиболее адекватный их интересам и возможную форму сбережения денежных средств и оплаты за товары и услуги.

Немаловажным является и то, в каких отношениях банк состоит с государством, так как именно оно в сознании граждан начинает приобретать все больший вес. Таким образом, чтобы у банка появилась гарантированная возможность привлечения представителей широких слоев населения, необходимо выполнить, прежде всего, перечисленные условия.

Для бизнесменов, представляющих интересы предприятий, на первых местах стоят факторы информационной безопасности, конфиденциальности и репутации. Это вполне оправдано в силу неубывающей криминализированности коммерческой сферы. И все же для среднего россиянина проблема вложения средств сводится к выбору между банковским вкладом, немногими видами ценных бумаг и деньгами на руках. Но несмотря, ни на что, вклады по праву остаются у населения самым популярным способом сбережения и накопления денежных средств.

Из сказанного выше видно, что депозиты среди привлеченных средств банка являются важным источником ресурсов. Однако такому источнику формирования банковских ресурсов как депозиты присущи и не-которые недостатки. Речь идет прежде всего о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона.

И, тем не менее, конкурентная борьба между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

1.2. Основные положения и принципы осуществления депозитной политики коммерческого банка

Основной целью депозитной политики Банка является привлечение оптимального объема денежных ресурсов (по срокам и по валютам), необходимого и достаточного для работы на финансовых рынках, при условии обеспечения минимального уровня издержек.

Привлечение ресурсов осуществляется в ходе проведения конкретных
операций, предусмотренных действующими банковскими лицензиями. При этом основными инструментами, используемыми Банком для привлечения ресурсов, являются:

Открытие и ведение счетов юридических и физических лиц,
предполагающее поступление на эти счета денежных средств;

Открытие и ведение счетов других банков, предполагающее поступление
на эти счета денежных средств;

Выпуск и продажа банковских векселей;

Открытие на Банк лимитов со стороны других банков, позволяющее
привлекать ресурсы в форме межбанковских кредитов.

Перечень инструментов для привлечения средств может быть расширен в ходе дальнейшей банковской деятельности. Банк частности, может приступить к выпуску собственных облигаций, заключить договор с ЦБ РФ на получение от него кредитов.

Проведение банковских операций, позволяющих привлекать ресурсы,
обеспечивают следующие подразделения Банка:

А) Департамент клиентских отношений:

Привлечение средств «до востребования» от юридических и физических
лиц (исключая сотрудников Банка) через открытие им соответствующих
счетов;

Привлечение срочных средств от юридических и физических лиц
(включая сотрудников Банка) через открытие им депозитных счетов.

Б) Управление бухгалтерского учета и отчетности:

Привлечение средств «до востребования» от сотрудников Банка через
открытие им соответствующих счетов;

В) Казначейство:

Привлечение средств банков через продажу им векселей Банка,
получение от них межбанковских кредитов, размещение средств банков на их корреспондентских счетах, открытых в Банке;

Привлечение средств юридических и физических лиц через продажу им
векселей Банка.

В ходе проведения депозитных операций подразделения Банка руководствуются законодательством РФ, нормативными актами ЦБ РФ, Уставом Банка, данным Документом и внутренними документами, регламентирующими технический порядок и условия проведения конкретных видов банковских операций.

Депозитная политика Банка тесно связана с кредитной и процентной политикой Банка, являясь одним из элементов банковской политики в целом.

Депозитная политика Банка формируется с выделением следующих этапов:

Постановка цели и определение задач депозитной политики;

Выделение соответствующих подразделений, участвующих в реализации депозитной политики, распределение полномочий сотрудников Банка;

Разработка необходимых процедур и технических порядков проведения банковских операций, обеспечивающих привлечение ресурсов;

Организация контроля и управления в процессе осуществления банковских операций, направленных на привлечение ресурсов.

При формировании депозитной политики учитываются следующие специфические принципы:

Принципы обеспечения оптимального (с учетом последующего получения доходов от размещения ресурсов) уровня издержек;

Принцип безопасности проведения депозитных операций и поддержания надежности работы Банка.

Соблюдение перечисленных принципов позволяет Банку сформировать как стратегические, так и тактические направления в организации депозитного процесса, обеспечив тем самым эффективность и оптимизацию депозитной политики.

Депозитная политика Банка строится в зависимости от (рисунок 2):

Депозитная политика Банка предусматривает:

Проведение анализа депозитного рынка;

Определение целевых рынков для минимизации депозитного риска;

Минимизацию расходов в процессе привлечения денежных средств;

Оптимизацию управления депозитным портфелем Банка с целью поддержания требуемого уровня ликвидности Банка, повышения его устойчивости.

Банк при проведении своей депозитной политики учитывает следующие факторы:

Изменение налогового законодательства;

Текущее состояние и тенденции финансового рынка, как в части
привлечения, так и размещения ресурсов;

Изменения, вносимые в расчет банковских нормативов;

Изменение ставки рефинансирования ЦБ РФ;

Лимиты, контрольные цифры, устанавливаемые самим Банком на
проводимые банковские операции.

Реализация депозитной политики Банка осуществляется в ходе
проведения конкретных банковских операций, позволяющих привлекать денежные средства. При этом БАНК проводит депозитные операции, то есть привлекает денежные средства на условиях:

Возвратности;

Срочности;

Платности (когда это предусмотрено соответствующими договорами);

Публичности (относительно условий привлечения средств).

Основным принципом работы Банка входе проведения депозитных операций является обеспечение требуемого для нормального функционирования Банка объема ресурсов, достигаемое при минимальных затратах на их покупку.

Основной принцип достигается благодаря диверсификации портфеля
привлекаемых денежных ресурсов по источникам их привлечения и структуре,
привязке объемов и структуры этих ресурсов (по валюте и по срочности) к объемам и структуре активов. Обязательным требованием при определении возможных условий привлечения ресурсов является предварительный анализ возможных направлений расходования привлекаемых ресурсов с оценкой финансовых результатов и структурных изменений в результате предполагаемых банковских операций.

Рассмотрим депозитную политику банка при проведении конкретных депозитных операций.

Открытие и ведение счетов юридических лиц.

Основным источником формирования ресурсной базы Банка являются остатки средств на счетах юридических лиц - клиентов Банка. Политика Банка в работе с юридическими лицам и основывается, прежде всего, на работе с действующими клиентами Банка. Повышению устойчивости ресурсной базы Банка (по объемам и срокам) должны способствовать.

Развитие бизнеса действующими клиентами Банка;

Открытие в Банке счетов организациями и предприятиями -
контрагентами и партнерами действующих клиентов Банка;

Аккумулирование финансовых потоков, связанных с реализацией
программ и проектов, осуществляемых при участии клиентов Банка.

Банк открывает и ведет счета юридических лиц в рублях и иностранной валюте на основе действующих договоров, различающихся в зависимости от срочности счетов и категорий клиентов (предприятия муниципальной формы собственности, прочие категории организаций и предприятий).

Ценовая политика Банка в работе с клиентами - юридическими лицами,
предусматривает отсутствие платы за остатки средств, находящиеся на расчетных счетах юридических лиц, кроме случаев установления в индивидуальном порядке платы за остатки средств на счетах предприятий и организаций.

Учитывая возрастающие требования со стороны ЦБ РФ относительно
повышения уровня ликвидности, выражающиеся в необходимости ежедневного
выполнения банковских нормативов, а также стремясь к сбалансированности ресурсов с активами по срокам, Банк проводит мероприятия, направленные на увеличение в общем объеме средств на счетах юридических лиц доли срочных ресурсов. Данные мероприятия подразумевают персональную работу с конкретными клиентами, предполагающую:

Отслеживание движения денежных средств по счетам клиентов ‑ юридических лиц, выбор на основе получаемой информации наиболее перспективных клиентов в плане формирования на базе данных клиентов срочной ресурсной базы;

Создание для клиентов - юридических лиц условий, стимулирующих к переводу части средств с текущих счетов на срочные счета;

Своевременное информирование клиентов - юридических лиц о новых условиях обслуживания клиентов.

В рамках решения задач расширения круга юридических лиц,
обслуживаемых в Банке, увеличения ресурсной базы Банка за счет средств,
аккумулируемых на счетах юридических лиц, первостепенное значение уделяется созданию для клиентов условий, способствующих притоку в Банк денежных ресурсов. В качестве таких условий могут рассматриваться конкурентоспособная, по сравнению с другими банками, тарифная политика Банка, гибкость Банка в отношении установления платы за привлекаемые денежные ресурсы, выгодные для клиентов условия обслуживания, включая получение кредитов, возможность дистанционного обслуживания клиентов через систему Клиент-Банк и так далее.

Открытие и ведение счетов физических лиц

Остатки средств на счетах физических лиц - клиентов Банка составляют
достаточно ограниченную часть в общем объеме привлекаемых Банком средств.
Однако, учитывая то обстоятельство, что рынок клиентов - юридических лиц поделен и дальнейший рост ресурсной базы только за счет юридических лиц, проблематичен, вопросу активизации работы с физическими лицами предполагается уделить повышенное внимание.

Политика Банка в работе с физическими лицами основывается, прежде всего, на работе с сотрудниками организаций и предприятий, являющихся клиентами Банка. В ходе дальнейшей работы Банка, развития новых направлений деятельности, в частности развития сети операционных касс, будет расширяться и круг клиентов - физических лиц. Банк открывает и ведет счета физических лиц в рублях и иностранной валюте на основе действующих договоров, различающихся в зависимости от срочности счетов.

Ценовая политика Банка в работе с клиентами - физическими лицами, предусматривает:

Отсутствие платы за остатки средств, находящиеся на текущих счетах физических лиц.

Наличие платы за остатки средств, находящиеся на срочных (депозитных) счетах физических лиц, размер которой определяется исходя из базовых условий привлечения средств, утверждаемых Правлением Банка.

Банк проводит мероприятия, направленные на увеличение в общем объеме средств на счетах физических лиц доли срочных ресурсов, чему служит проводимая Банком процентная политика, предусматривающая создание конкурентоспособных условий по привлечению средств от физических лиц.

Притоку средств от физических лиц прямо либо косвенно способствуют дополнительные услуги, оказываемые Банком физическим лицам. В числе этих услуг выдача и обслуживание пластиковых карт, денежные переводы, оплата услуг, в частности за приобретаемые квартиры и так далее.

Выпуск и продажа банковских векселей

Выпуск банковских векселей является важным источником привлечения в Банк денежных средств и, прежде всего, «срочных» ресурсов. Политика Банка в области выпуска и размещения собственных векселей основывается, прежде всего, на работе с действующими клиентами Банка - юридическими лицами. Банк выпускает и продает собственные векселя в рублях и иностранной валюте на основе действующих в Банке договоров. При этом покупка валютных векселей допускается в рублях Российской Федерации, что позволяет - клиентам Банка, покупая валютные векселя, страховать себя от валютного риска. Кроме того, банковские векселя используются как средства платежа в расчетах.

Банк выпускает как процентные, так и дисконтные векселя. При этом,
доходность по банковским векселям зависит от ряда обстоятельств и определяется Правлением Банка. С отменой норматива снято ограничение на привлечение средств посредством выпуска банковских векселей. Тем не менее, Банк проводит и намерен проводить взвешенную политику в отношении привлечения средств посредством выпуска собственных векселей, ограничивая их средний объем объемом капитала.

Привлечение межбанковских кредитов

Привлечение денежных средств посредством межбанковского кредитования не оказывает существенного влияния на общую ресурсную базу Банка. В тоже время роль данного источника привлечения ресурсов весьма велика, что связано с оперативностью привлечения средств на межбанковском рынке в случае резкой необходимости в ресурсах для выполнения обязательств перед клиентами, поддержания требуемого уровня ликвидности.

Политика Банка в области межбанковского кредитования основывается как на работе с крупными, финансово устойчивыми банками, так и на работе со средними и небольшими банками, имеющими хорошую репутацию. Процедура принятия решений по привлечению ресурсов

Принятию решения по конкретным банковским операциям, позволяющим привлекать денежные средства (кроме операций, связанных с текущим движением средств по расчетным счетам клиентов), предшествует технико-экономический анализ, проводимый подразделением Банка, отвечающим за данный участок работ.

Технико-экономический анализ может иметь свою специфику, отличаясь в зависимости от вида предполагаемой банковской операции.

При этом, однако, он должен давать ответы на следующие вопросы:

Цель привлечения ресурсов,

Источники поступления ресурсов,

Возможная сумма привлечения средств,

Срок, на который предполагается привлечение средств,

Стоимость привлекаемых ресурсов (относительная и абсолютная),

Предполагаемая эффективность операции, связанной с привлечением средств, то есть оценка итоговой доходности от размещения

Привлекаемых средств в ходе проведения активных банковских операций (когда средства привлекаются с целью последующего размещения),

Дополнительные плюсы и минусы в ходе предполагаемой операции. Результатом анализа является Заключение по сделке (в том случае, когда это необходимо), подготавливаемое отвечающим за данный вид сделки подразделением Банка.

Основополагающие решения по вопросам, связанным с привлечением ресурсов, принимает Правление Банка, которое определяет общую и ценовую (процентную) политику Банка в области привлечения ресурсов, утверждает, предельные процентные ставки на привлекаемые ресурсы на конкретный промежуток времени (как правило - квартал), индивидуальные процентные ставки по конкретным счетам клиентов.

Решения по проведению конкретных депозитных банковских операций принимаются Председателем Правления Банка в рамках его компетенции либо руководителями соответствующих структурных подразделений Банка в соответствии с закрепленными за ними полномочиями.

При этом условия осуществления операций должны укладываться в предельно допустимые процентные ставки на привлечение ресурсов, ежеквартально утверждаемые Правлением Банка.

Порядок проведения депозитных банковских операций

Методической основой для проведения конкретных банковских операций, связанных с привлечением средств, служат соответствующие внутри банковские документы (положения, инструкции, технические порядки), действующие в Банке. Реализацию принятых решений по привлечению средств осуществляют конкретные подразделения, отвечающие за определенные банковские операции. К документальному оформлению проводимых банковских операций и в случае необходимости к контролю и учету этих операций могут привлекаться другие банковские подразделения.

В ходе осуществления конкретных банковских операций, связанных с привлечением ресурсов Департамент клиентских отношений, Казначейство и Управление бухгалтерского учета и отчетности координируют между собой свою деятельность. При этом при оформлении соответствующих документов и проведении банковских операций данные подразделения Банка взаимодействуют с другими подразделениями Банка и прежде всего с Юридическим управлением, Финансовым управлением, Управлением информационных технологий, Службой безопасности.

Контроль за депозитной политикой Банка и банковскими операциями, связанными с привлечением ресурсов

Контроль за проводимой Банком депозитной политикой и конкретными банковскими операциями, связанными с привлечением ресурсов, осуществляется в рамках общей системы внутреннего контроля, действующей в Банке. При этом, к числу основных контролирующих органов относятся как внутренние подразделения Банка (Отдел оформления операций, Управление бухгалтерского учета и отчетности, Финансовое управление, Служба внутреннего контроля), такие внешние проверяющие органы (Ревизионная комиссия, Аудиторская организация, Налоговые органы, отделение ЦБ РФ, курирующее деятельность Банка).

Отдел оформления операцийосуществляет свои контрольные функции в ходе оформления сделок, проводимых Казначейством и имеющим отношение к привлечению ресурсов (выпуск собственных банковских векселей, привлечением межбанковских кредитов и так далее).

Управление бухгалтерского учета и отчетностиосуществляет свои контрольные функции входе визирования соответствующих договоров, оформляемых на проводимые банковские операции, бухгалтерского отражения проводимых операций, подготовки соответствующей бухгалтерской отчетности, дающей представление об объемах и структуре пассивов Банка на конкретную отчетную дату. Примером такой отчетности может служить форма №125, подготавливая по состоянию на 1-е число каждого месяца и дающая представление об объемах и структуре пассивов Банка во временном разрезе.

Сопоставление получаемых на основе этой формы результатов с аналогичными результатами за предыдущий период, а также своевременное информирование Руководства Банка о существенных изменениях в объемах и структуре пассивов Банка позволяет принимать оперативные меры, направленные на выполнение общих задач, стоящих перед Банком, гибко регулировать условия привлечения и размещения ресурсов.

Финансовое управление осуществляет контрольные функции за проводимой Банком депозитной политикой в ходе подготовки ежедневной отчетной информации, представляемой Руководству Банка и содержащей, в частности, данные об объемах и структуре пассивов. Эта информация конкретизируется Департаментом клиентского обслуживания,ежедневно подготавливающим данные об остатках денежных средств на текущих и срочных счетах основных клиентов Банка.

Кроме того, Финансовое управлениеосуществляет ежемесячный расчет основных банковских показателей, в том числе и показателей, дающих представление о среднемесячных объемах пассивов Банка в конкретной разбивке. Динамика данных показателей позволяет судить о тенденциях в объемах и структуре пассивов, предпринимать, в случае необходимости, меры, направленные на решение возникающих проблем.

Служба внутреннего контроля осуществляет контрольные функции за проводимой Банком депозитной политикой, а также за самими операциями, связанными с привлечением ресурсов в ходе плановых и внеплановых проверок, осуществляемых по тем направления деятельности Банка и тем банковским операциям, в ходе которых формируется ресурсная база Банка.

Ревизионная комиссия Банка,действуя в рамках своих полномочий, осуществляет оценку финансового состояния Банка и, тем самым, косвенно касается вопросов депозитной политики, проводимой Банком в отчетном периоде. Кроме того, в случае необходимости, Ревизионная комиссия вправе проводить целевые сверхплановые проверки по конкретным направлениям деятельности Банка, в том числе и по вопросам проводимой депозитной политики.

Аудиторская организация,проводя ежегодные проверки деятельности Банка, наряду с другими вопросами большое внимание уделяет проводимой Банком депозитной политики.

Налоговые органы,в ходе своих проверок повышенное внимание уделяют вопросам начисления процентов по вкладам физических лиц, и связанным с этими процентами расчетами налогов (когда они имеют место), то есть косвенно касаются вопросов депозитной политики Банка..

Отделение ЦБ РФ, курирующее деятельность Банка, контролируют деятельность Банка по вопросам депозитной политики в ходе проверок Фондов обязательных резервов, формируемых Банкам исходя из среднемесячных объемов, привлекаемых от юридических и физических лиц денежных средств.

1.3. Механизм осуществления депозитных операций

Механизм привлечения коммерческими банками РФ средств (как в национальной, так и в иностранной валюте) юридических и физических лиц на депозитные счета и выпуска сберегательных (депозитных) сертификатов регулируется Правилами осуществления депозитных операций для банковских депозитов (утверждено постановлением ЦБ РФ от 30 июня 1998 г. за № 250).

Привлечение депозитов (вкладов) юридических и физических лиц оформляется банком путем открытия срочного депозитного счета с заключением договора банковского вклада (выдачей сберегательной книжки) или выдачи сберегательного (депозитного) сертификата. По договору банковского депозита (вклада) коммерческий банк, который принял деньги от вкладчика, обязуется выплатить вкладчику сумму депозита (вклада) и начисленные проценты на условиях и в порядке, которые предусмотрены договором. Договор банковского вклада должен быть заключен письменно.

Правовые отношения между банком и клиентом возникают в момент заключения депозитного договора обеими сторонами и действуют до полного выполнения взаимных обязательств. Банк гарантирует клиенту сохранения тайны вклада.

Депозитный договор удостоверяет право коммерческого банка управлять привлеченными от юридических и физических лиц средствами и право вкладчиков получить в четко определенный срок сумму депозитного вклада и процентов за его использование. Сторонами депозитного договора являются юридические и физические лица, которые приобретают прав и берут на себя обязательства по договору. Предмет депозитного договора - условия, характеризующие предоставление банком услуги клиентам при проведении депозитных операций.

Депозитный договор оформляется в двух экземплярах. Сотрудник банка регистрирует договор в книге регистрации, фиксирует дату, номер договора и номер депозитного счета. Договор заключается с обеих сторон и скрепляется печатями. После полного оформления договора один экземпляр выдается клиенту. Если по истечению срока действия договора ни одна из сторон не пожелает его расторгнуть, договор, как правило, считается продленным на такой же срок и на тех же условиях.

Основными реквизитами и условиями депозитного договора должны быть:

Название и адрес банка, который принимает депозит (вклад);

Название и адрес владельца средств;

Дата внесения депозита; сумма депозита;

Дата требования вкладчиком своих средств;

Процентная ставка за пользование депозитом (коммерческий банк может оставить за собой право изменять процентную ставку в соответствии с изменением учетной ставки ЦБ РФ с соответствующим уведомлением об этом вкладчика в случае несогласия вкладчика договор может быть изменен или расторгнут в соответствии с действующим законодательством РФ);

Обязательство банка вернуть сумму, которая внесена на депозит;

Подписи сторон: руководителя исполнительного органа банка или уполномоченного на это лица и вкладчиков (для юридического лица - руководителя или уполномоченного на это лица, для физического лица - собственника средств или уполномоченного на это лица).

Обязательства клиента по депозитному договору заключаются в своевременном перечислении денежных средств на депозитный счет банка; обязательства банка - принять денежные средства на депозитный счет, начислять проценты, обеспечить полную сохранность суммы вклада и вернуть ее после окончания срока действия договора или досрочно по заявлению клиента. Стороны обязуются сохранять тайну за всеми действиями, связанными с исполнением депозитного договора.

Вклады в учреждения банков носят строго добровольный характер. Банки, как правило, устанавливают минимальный размер первоначального взноса. Вкладчик - физическое лицо имеет право оформить по депозитному вкладу доверенность или завещательное распоряжение. В соответствии с юридическими нормами праву одной стороны депозитного договора соответствует обязательство другой стороны. Взыскание на вклады юридических и физических лиц в коммерческих банках может быть обращено на основании приговора или решения суда, которым удовлетворено гражданский иск. Конфискация вкладов может быть проведена только на основании приговора, который вступил в законную силу, либо вынесены в соответствии с законом постановления о конфискации имущества.

Каждый коммерческий банк должен уделять первоочередное внимание современным технологиям управления депозитам (вкладам) и сбережениями юридических и физических лиц. Важное значение имеет применение банками разнообразных праздничных, новогодних, отпускных, налоговых и других срочных вкладов с целью накопления средств, достаточных, например, для покупки новогодних подарков (или подарков на другие праздники), оплаты расходов на время отпуска и т.д.

В последнее время распространяется практика работы отечественных коммерческих банков с депозитными сертификатами. Сертификаты могут быть номинированы как в национальной, так и в иностранной валюте. Сертификаты выплачиваются в рублях, а в случаях, предусмотренных условиями их выпуска, - в иностранной валюте. Сертификаты могут выпускаться: единовременно или сериями, именными или на предъявителя, срочными или до востребования. Срок обращения сертификата устанавливается с даты его выдачи до даты, когда владелец сертификата получает право требования депозита (вклада) с сертификатом.

Бланки сертификатов должны содержать следующие обязательные реквизиты: название "сберегательный (депозитный) сертификат"; порядковый номер сертификата и его серию (если выпуск является серийным); дату внесения депозита; размер депозита, оформленного сертификатом (буквами и цифрами); способов " решении банка вернуть сумму, внесенную на депозит; дату требования вкладчиком суммы за сертификатом; процентную ставку за пользование депозитом; условия оплаты процентной ставки - в случае требования вкладчика о возврате вклада до оговоренного срока; название и адрес банка-эмитента, а для именного сертификата - название (имя) вкладчика; место для подписи лица, которое уполномочено банком подписывать обязательство, и место для печати банка.

Основными реквизитами и условиями депозитного договора должны быть:

- название и адрес банка, который принимает депозит (вклад);
- название и адрес владельца средств;
- дата внесения депозита; сумма депозита;
- дата требования вкладчиком своих средств;
- процентная ставка за пользование депозитом (коммерческий банк может оставить за собой право изменять процентную ставку в соответствии с изменением учетной ставки ЦБ РФ с соответствующим уведомлением об этом вкладчика в случае несогласия вкладчика договор может быть изменен или расторгнут в соответствии с действующим законодательством РФ);
- обязательство банка вернуть сумму, которая внесена на депозит;
- подписи сторон: руководителя исполнительного органа банка или уполномоченного на это лица и вкладчиков (для юридического лица - руководителя или уполномоченного на это лица, для физического лица - собственника средств или уполномоченного на это лица).

Изготовление бланков сертификатов осуществляется только на государственных специализированных предприятиях в соответствии с требованиями Правил изготовления бланков ценных бумаг и документов строгого учета, утвержденных совместным приказам Министерства финансов РФ № 98 от 25 ноября 1993 г.

Выдача и погашение сертификатов осуществляется только эмитентом. К погашению принимаются только оригиналы сертификатов. В случае наступления срока требования депозита банк осуществляет платеж по предъявлении сертификата на основании заявления собственника или лица, уполномоченного на осуществление этой операции, в которой указывается счет, на который должны быть зачислены средства.

Банк должен предусмотреть возможность досрочного представления срочного сертификата к оплате. В таком случае банк выплачивает владельцу сертификата его сумму и проценты по сниженной процентной ставке, которая определяется при выдаче сертификата. Если срок получения вклада по срочному сертификатом просрочено, то такой сертификат считается документом до востребования, по которому на банк возлагается обязательство уплатить указанную в нем сумму вклада и процентов на дату требования.

В ходе осуществления депозитных операций основное внимание уделяется открытию и ведению депозитных счетов. При осуществлении депозитных операций банк принимает денежные средства клиентов на соответствующие балансовые счета, которые определены планом счетов бухгалтерского учета. Депозитный счет - это счет, который банки открывают юридическим или физическим лицам для размещения свободных средств на депозиты с начислением процентов на депозиты.

Депозитные счета открываются на основании заключенного депозитного договора между собственником счета и учреждением банка на определенный в договоре срок. Средства на депозитные счета перечисляются с текущего счета хозяйственных субъектов и после окончания срока хранения возвращаются на этот же текущий счет. Открытие одного депозитного счета на двух или нескольких лиц не допускается. Для физических лиц банки открывают вкладные счета (сберегательные вклады). Вкладчиками коммерческих банков могут быть граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства. Вкладные счета открываются с выдачей вкладчику вкладного документа. Таким документом может быть сберегательная книжка (именная или на предъявителя), сберегательный сертификат, другой выданный банком документ, удостоверяющий заключение с банком договора сберегательного вклада.

В договоре об открытии депозитного счета оговариваются: вид вклада (срочный или до востребования "); сумма, которая вносится или перечисляется на вкладной счет, размер платы; срок хранения; ответственность сторон; условия расторжения договора; другие условия по согласованию сторон. В случае заключения с банком договора сберегательного вклада "до востребования" по желанию клиента на этом счете могут осуществляться безналичные расчеты.

После окончания срока хранения денежных средств на основании договора срочного вклада средства с депозитного счета возвращаются вкладчику, перечисляются на его расчетный счет в соответствии с условиями договора или договор считается продленным на условиях вклада "до востребования".

Для коммерческого банка вклады "до востребования" являются нестабильными, что ограничивает возможность и сферу их использования. В связи с этим процентная ставка по вкладам до востребования всегда ниже ставки по срочным депозитам. Банк может потребовать от владельцев такого счета поддержания на нем, заранее оговоренного остатка денежных средств.

Если вклады до востребования носят, в основном, краткосрочный характер, то срочные вклады вносятся на более долгий срок. Соответственно вкладчик получает более высокий процент, чем по вкладам до востребования. В связи со стабильностью срочных вкладов банк имеет возможность распоряжаться средствами вкладчика продолжительное время и, соответственно, увеличивать объемы своих кредитных операций. Коммерческие банки могут применять так называемые гибридные депозитные счета, которые объединяют свойства вкладов до востребования и срочных вкладов. Такие счета условно состоят из двух частей: приходно-расходной (до востребования) и срочно-накопительной (срочной).

Согласно Порядку начисления, учета, выплаты и удержание процентов и отражения их на счетах бухгалтерского учета в учреждениях банка (постановление ЦБ РФ№ 155 от 16 сентября 1994 г.) проценты по депозитным счетам начисляются за календарное число дней. Начисление процентов по депозитным вкладам производится со дня внесения денег на счет или со дня поступления перечислений на корреспондентский счет банка.

Коммерческие банки постоянно стремятся внедрять новые виды депозитных счетов и использовать прогрессивные технологии их обслуживания. Современные схемы банковской работы, с депозитными счетами построенные на принципах максимальной оперативности, эффективности. Общие правила открытия и ведения депозитных счетов могут быть индивидуализированы отношении каждого отдельного клиента с учетом конкретной финансовой ситуации, которая сложилась у него и в банке.

Депозитные счета открываются как в национальной, так и в иностранной валютах. Отечественные коммерческие банки работают также с так называемыми дилинговыми депозитными счетами. В этой схеме клиент размещает на депозитном счете средства в национальной валюте - рублях. Банк ежедневно предоставляет клиенту котировки основных валют (это, как правило, доллар США, немецкая марка, российский рубль, британский фунт стерлингов). Клиент, используя котировки, по собственному желанию меняет валюту счета и размещает эквивалент вклада на определенный срок. Дополнительный доход при этом может быть получен за счет различных процентных ставок и курсовых разниц.

Привлечение свободных валютных средств на счета в учреждения банков (а сумма иностранной валюты, который сейчас находится на руках у украинских граждан, довольно значительная) является чрезвычайно актуальным и важным для активизации инвестиционных процессов в национальной экономике РФ. Банки могут открывать анонимные валютные депозитные счета. Депозитные (вкладные) счета в иностранной валюте открываются физическим и юридическим лицам (резидентам и нерезидентам) уполномоченными банками.

Таким образом, в первой главе дипломной работы были изучены теоретические аспекты формирования депозитной политики коммерческих банков. Были выявлены субъекты и объекты формирования депозитной политики коммерческого банка. Были рассмотрены принципы и границы ее формирования.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ

УНИВЕРСИТЕТ им. В.Г. БЕЛИНСКОГО

Факультет экономики, менеджмента и информатики

Кафедра финансов, налогообложения и бухгалтерского учета

ДИПЛОМНЫЙ ПРОЕКТ

на тему: «Организация учета депозитов

на примере Пензенского филиала ЗАО “Банк ФИНАМ»

ПЕНЗА 2008

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

2.1 Общая характеристика Пензенского филиала ЗАО «Банка ФИНАМ»

2.2 Анализ состояния депозитного рынка Пензенской области

2.3 Учет депозитных операций в Пензенском филиале ЗАО «Банк ФИНАМ»

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

3.1 Формирование системы страхования вкладов в Российской Федерации

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Банковская система - это одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития российской экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной экономике, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевал существенные изменения. Во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы - Центрального Банка. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означало возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствовало созданию рынка кредитных ресурсов.

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

Следует отметить, что вопросам формирования депозитной политики в нашей стране не уделялось должного внимания. Это было связано с тем, что спрос на банковские услуги значительно превышал предложение при высокой инфляции и наличии дешевых ресурсов - все эти условия обеспечивали высокую норму прибыли банковских операций, меняя саму природу их риска. Снижение нормы прибыли и исчезновение таких традиционных источников дохода, как межбанковские кредиты и операции на срочном валютном рынке сделало формирование депозитной политики коммерческих банков в плане оптимизации структуры привлеченных ими средств и снижения процентных расходов по ним вопросом номер один. Банковский кризис 1998 года и последующее развитие банковской системы России подтвердили необходимость повышения роли депозитной политики коммерческих банков, а, следовательно, ее совершенствования.

Предметом исследования дипломной работы служит система экономических отношений, складывающихся в процессе организации российскими коммерческими банками депозитных операций. Объектом анализа выступает деятельность Пензенского филиала ЗАО «Банк ФИНАМ».

Целью дипломной работы является изучение организации учета депозитов в современных условиях и разработка предложений по их совершенствованию.

Для реализации поставленной цели необходимо решить ряд задач, а именно:

Рассмотреть роль привлечения денежных средств в депозиты и вклад в формировании доходов коммерческого банка;

Изучение характеристики объекта исследования, его организационно-правовую структуру, виды деятельности, структуру управления и финансовое состояние;

Рассмотреть организацию привлечения денежных средств физических лиц во вклады;

Рассмотреть учет операций по депозитным вкладам в Пензенском филиале ЗАО «Банк ФИНАМ», оценить качество организации учета и его соответствия требованиям законодательных и нормативных документов;

Рассмотрение основных операций коммерческого банка;

Изучение классификации депозитных операций коммерческого банка и механизма их осуществления;

Исследование теоретических основ депозитной политики коммерческого банка, ее сущности и принципов формирования;

Разработка предложений по улучшению системы гарантирования вкладов в РФ;

Определение перспективных направлений оптимизации депозитных операций коммерческого банка в целях укрепления его устойчивости.

Кредитная организация -- это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные в Законе РФ «О банках и банковской деятельности в РФ» от 29.12.2004 № 192-ФЗ. Основное назначение банка -- посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. В соответствии с законом «О банках и банковской деятельности» банки России действуют как универсальные кредитные учреждения, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке.

ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Экономическая сущность депозитов как источника формирования ресурсов коммерческого банка

Вклад (депозит) - это денежные средства (в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств называются депозитными.

Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций.Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах.

Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных ранках.

Существуют 4 формы пассивных операций коммерческих банков:

Первичная эмиссия ценных бумаг;

Отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

Кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;

депозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10 % общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. В России такое соотношение не установлено, поэтому в разных банках колебание в соотношении весьма значительно, но в среднем по банкам оно составляет примерно 1:25.

Значение собственных ресурсов банка, прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, зарплата), без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Основную же часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90 % всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных банковских операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно высока. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Так, четвертая группа пассивных операций банков - депозитные операции, является основной в банковской практике. Она отражает деятельность коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов.

Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95 % их пассивов.

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

государственные предприятия и организации;

государственные учреждения;

кооперативы;

акционерные общества;

смешанные предприятия с участием иностранного капитала;

общественные организации и фонды;

финансовые и страховые компании;

инвестиционные и трастовые компании и фонды;

отдельные физические лица и объединения этих лиц;

банки и другие кредитные учреждения.

Объектами депозитных операций являются депозиты. Они представляют собой определенные суммы денежных средств (включающие стоимость ценных бумаг), которые субъекты депозитных операций вносят в банк, и которые в силу действующего порядка проведения банковских и финансовых операций на определенное время оседают на счетах в банке.

Существуют различные признаки классификации вкладов. В зависимости от вкладчика депозиты подразделяются на депозиты физических и юридических лиц. По экономическому содержанию депозиты принято разделять на 4 группы:

– срочные депозиты;

– депозиты до востребования;

– сберегательные вклады населения;

– ценные бумаги.

В свою очередь каждая из этих групп классифицируется по разным признакам. Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока:

Депозиты со сроком до 3-х месяцев;

Депозиты со сроком от 3-х до 6 месяцев;

Депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;

Депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;

Депозиты со сроком свыше 12 месяцев.

Срочные вклады - это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка по ним зависит от размера и срока вклада. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможность досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени.

Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах: средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности; средства на специальных счетах по хранению различных (по своему целевому экономическому назначению) фондов; собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений; средства предприятий и организаций в расчетах; остатки средств на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства федеральных и местных бюджетов; остатки средств на счетах иностранных банков-корреспондентов.

Вклады до востребования размещаются в банках на различных счетах, открываемых клиентам. Они предназначены для осуществления текущих расчетов и в любой момент времени могут быть полностью или частично востребованы. Изъятие вкладов возможно как наличными деньгами, так и в форме безналичных расчетов.

При регулярном использовании хранящихся средств на текущих счетах у клиентов все равно остаются определенные неиспользованные остатки средств. Наличие остатков на счетах клиентов связано с оседанием средств на пассивных счетах в коммерческих банках в течение отрезка времени, установить который в момент их поступления на счет практически невозможно. Такими являются расчетные текущие и бюджетные счета юридических и физических лиц, специальные счета, на которых хранятся целевые средства, корреспондентские счета по расчетам с другими банками, а также средства в расчетах. Банк, открывая счет клиентам, использует кредитовые остатки по счетам для проведения активных кредитных операций.

Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или вообще не выплачивается. В условиях возросшей конкуренции коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов и повышением качества их обслуживания.

Сберегательные вклады классифицируются в зависимости от особенностей их хранения, от срока и условий вкладной операции и подразделяются на:

- срочные;

- выигрышные;

- денежно-вещевые выигрышные;

- молодежно-премиальные;

- условные;

- на предъявителя;

- на текущие счета;

- до востребования;

- депозитные, сберегательные сертификаты;

- пластиковые карточки.

Банковская пластиковая карточка - это персонифицированный платежный инструмент безналичных расчетов. Пластиковая карточка предоставляет пользующемуся лицу (держателю) возможность безналичной оплаты товаров и услуг, а также получения наличных средств в отделениях Банка и банкоматах.

Особенностью продаж и выдачи наличных по карточкам является то, что все эти операции осуществляются “в долг”. Товары и наличные предоставляются клиентам сразу, а средства списываются с карточного счета и поступают на счета обслуживающих предприятий чаще всего через некоторое время. Гарантом выполнения обязательств, возникших в процессе обслуживания пластиковых карточек, является выпустивший их банк-эмитент. Поэтому карточки на протяжении всего срока действия являются собственностью банка, а клиенты получают их только в пользование.

При выдаче карточки клиенту осуществляется ее персонализация, - на нее заносятся данные позволяющие идентифицировать карточку и ее держателя, а также осуществить проверку подлинности карточки при ее приеме. Ценные бумаги как вид депозитов подразделяются на векселя, обращающиеся на рынке, и депозитные, сберегательные сертификаты.

Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки.

Депозиты до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Особенности депозитного счета следующие:

Деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений;

Разрешается брать с этого счета в установленном Центральным Банком РФ порядке наличные деньги;

Банк обязан хранить минимальный резерв в Центральном Банке РФ в большей пропорции, чем по срочным вкладам, в зависимости от срока.

Основными недостатками депозитов до востребования являются:

Для их владельцев - отсутствие уплаты процентов по счету (или очень маленький процент);

Для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности (из-за потенциальной возможности изъятия денег со счетов до востребования).

Срочные депозитные счета имеют четко установленный срок, по ним уплачивается владельцам фиксированный процент и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию вкладов. Для денежных средств, хранящихся на срочных депозитных счетах, устанавливается более низкая норма обязательных резервов, чем по депозитам до востребования.

Достоинством срочных депозитных счетов для клиентов является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом.

Недостаток срочных депозитов для клиентов заключается в низкой ликвидности и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег.

Сберегательные вклады выгодны банкам тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений.

Недостатки сберегательных вкладов для банков состоят в следующем:

Необходимость выплаты повышенных процентов по вкладам и снижение, таким образом, маржи (разницы между процентом по активным и пассивным кредитным операциям);

Подверженность этих вкладов различным факторам (политическим, экономическим, психологическим), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка;

Неспособность банка возобновлять эти ресурсы на постоянной основе.

В странах с развитыми рыночными отношениями в последнее время четкие границы между отдельными видами депозитов размываются, появляются счета, сочетающие качества счетов до востребования и срочных депозитов. Так, в США, одной из таких новых форм счетов стали НАУ-счета - депозитные счета, по которым выплачивается рыночная ставка процента и, в то же время, на них можно выписывать расчетные тратты, аналогичные чекам, т.е. использовать эти счета для платежей.

Широкое развитие в банковской практике получили депозитные сертификаты, которые являются разновидностью срочного вклада.

Депозитный сертификат - это ценная бумага, свидетельствующая о том, что в банк внесен срочный вклад с фиксированным сроком и ставкой процента. Т.е. депозитный сертификат - это письменное свидетельство банка о внесении денежных средств, которое дает право вкладчику на получение по окончании установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Депозитный сертификат выдается только юридическим лицам. Он имеет две разновидности - непередаваемые, которые хранятся у вкладчика и при наступлении их срока предъявляются в банк; и передаваемые, которые свободно продаются на вторичном денежном рынке, где право на получение вклада по депозитному сертификату может быть передано другому лицу; другими словами он может быть именным и на предъявителя.

Депозитный сертификат выпускается банками под определенный в договоре процент на конкретный срок или до востребования. Для физических лиц используются сберегательные сертификаты, выдаваемые банком, как на фиксированный срок, так и до востребования.

Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Структура их в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады (депозиты) зависит в значительной степени от клиентов (вкладчиков), а не от самого банка. И тем не менее, конкурентная борьба между банками заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы (процентную ставку, различные услуги и льготы вкладчикам). При этом все банки соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций. Они заключаются в следующем:

Депозитные операции должны содействовать в получении прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем;

Депозитные операции должны быть разнообразными и вестись с различными субъектами;

Особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным вкладам;

Должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями и кредитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений;

Организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов;

Банку следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.

Современная экономическая теория рассматривает коммерческий банк как кредитную организацию, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Основной целью деятельности коммерческого банка является получение прибыли.

1.2 Современный механизм проведения депозитных операций

Одними из старейших, традиционных банковских услуг являются депозитные услуги, связанные с хранением временно свободных денежных средств клиентов на банковских счетах с условием начисления определенных процентов на них.

Депозитные (вкладные) операции коммерческого банка - это операции по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования, а также остатков средств на расчетных счетах клиентов для использования их в качестве кредитных ресурсов и в инвестиционной деятельности.

Депозитные операции - достаточно широкое понятие, поскольку к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, так как инициатива в помещении средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств.

Объектом депозитных операций являются депозиты. Депозит есть форма выражения кредитных отношений банка с вкладчиками по поводу предоставления последними банку своих собственных средств во временное пользование. «Депозит» в переводе с латинского - вещь, отданная на хранение, и, следовательно, депозитом может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся денежные средства.

Депозитные счета бывают разнообразными и классифицируются:

– по источникам депозитов;

– по целевому назначению хранимых средств;

– по уровню доходности;

– по валюте депозита;

– в зависимости от условий внесения, использования и изъятия средств.

Наиболее существенными являются пятая и шестая классификация.

– депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

– депозиты физических лиц.

В зависимости от условий внесения, использования и изъятия средств различают:

– депозиты до востребования;

– срочные депозиты (с их разновидностями - депозитными и сберегательными сертификатами);

– сберегательные вклады населения (рис. 1).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1 - Классификация депозитов по условиям внесения, использования и изъятия средств

Под депозитами до востребования понимаются средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. Как правило, используются для проведения расчетных операций, значительно реже в качестве сбережения. Инициатива открытия таких счетов исходит от самих клиентов в связи с потребностью производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение. Движение средств по этим счетам (поступление и списание) может оформляться наличными деньгами, чеком, переводом, иными расчетными документами.

К депозитам до востребования относятся:

Средства на расчетных, текущих, бюджетных и прочих счетах;

Средства на корреспондентском счете банка, открытом в РКЦ;

Средства на счете ЛОРО при установлении отношений с другими банками;

Вклады до востребования.

К числу депозитов до востребования следует отнести и так называемый контокоррентный счет. Контокоррент - это соединение текущего счета со ссудным. Кредитовое сальдо означает, что клиент располагает собственными средствами, дебетовое - задолженность банку. Проценты по остатку на контокорренте начисляются в пользу банка по более высокой ставке, чем в пользу клиента. Контокоррентные счета открываются надежным клиентам, первоклассным заемщикам как знак особого доверия. Определенное сходство с контокоррентным счетом имеет счет с овердрафтом. Это счет, по которому на основе соглашения между клиентом и банком допускается в определенном размере превышение суммы списания по счету над величиной остатка средств, что означает заимствование кредита. Однако следует учитывать различия между этими счетами. При овердрафте, в отличие от контокоррента, такие заимствования осуществляются от случая к случаю, носят нерегулярный характер. Соответственно для этого счета более характерен пассивный остаток. Кроме того, контокоррентные счета открываются в адрес хозяйственных организаций - юридических лиц, в то время как счета с овердрафтом могут быть открыты и не юридическим лицам, а также и физическим для покрытия временных разрывов в поступлении и расходовании средств.

В общем, особенности депозитных средств до востребования можно охарактеризовать следующим образом:

Взнос и изъятие денег осуществляется в любое время без каких-либо ограничений;

Владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки или в процентах к дебетовому обороту по счету;

Банк за хранение денежных средств на счетах до востребования уплачивает невысокие процентные ставки либо вообще не платит (средства в расчетах);

Банк по депозитам до востребования отчисляет более высокие нормы в фонд обязательств в ЦБ РФ.

В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования крайне изменчив. Возможность владельца в любой момент времени изъять средства или перевести их на счета своих контрагентов по товарным операциям требуют наличия в обороте банка повышенной доли ликвидных активов (остатков средств в кассе, на корреспондентском счете и пр.), образуемой за счет сокращения менее ликвидных, но приносящих высокие доходы долгосрочных активов. В силу этих причин банки уплачивают владельцам достаточно низкий процент по остаткам на счетах до востребования или же вообще не начисляют никакого дохода.

С помощью вкладов до востребования решается задача получения прибыли банком, так как они самый дешевый ресурс, а затраты по обслуживанию расчетных и текущих счетов клиентов минимальны. У большинства коммерческих банков депозиты до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Однако оптимальным считается удельный вес этих средств в ресурсах банка до 30-36 %. В России же доля этих средств гораздо выше. Увеличение доли депозитов до востребования в финансовых ресурсах банка уменьшают его процентные расходы и позволяют получить более высокую прибыль от использования этих средств в банковских активах. Но вместе с тем счета до востребования - это самый непредсказуемый элемент пассивов. И здесь важной задачей управления является определение оптимальной структуры депозитной базы банка.

На втором месте по значимости для банков выступают срочные депозиты, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени. Срочные депозиты - депозиты, привлекаемые банком на определенный срок. Срочные депозиты подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на срок и на условиях по договору, а по истечении этого срока срочный депозит может быть изъят владельцем в любой момент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту, зависит от срока и суммы депозита. Как правило, чем продолжительнее сроки и (или) больше сумма депозита, тем выше процентная ставка по депозиту и, следовательно, размер вознаграждения.

Срочные депозиты не используются для осуществления текущих платежей. Сумма срочного вклада должна быть неизменна в течение всего срока действия договора (исключение может составить разновидность срочного вклада - срочный вклад с дополнительными взносами). Если вкладчик желает изменить судьбу вклада (уменьшить или увеличить) или потребовать возврата вложенных средств до окончания срока действия депозитного договора, то он может расторгнуть заключенный договор, изъять или переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этом случае проценты сжигаются до размера процентов, уплачиваемых по вкладу до востребования.

Срочные депозиты в банках делятся на срок:

До 30 дней;

От 31 до 90 дней;

От 91 до 180 дней;

От 181 дня до 1 года;

От 1 года до 3 лет;

Свыше 3 лет.

Кроме того, существуют две формы срочных вкладов:

Срочный вклад в строгом смысле этого слова;

Срочный вклад с предварительным уведомлением об изъятии, в том числе досрочном. В этом случае банки требуют от владельца счета подачи специального уведомительного заявления о намерении изъять средства. Срок подачи такого заявления заранее оговаривается, с учетом этого срока устанавливается также величина процента за депозит; указанный срок может колебаться от недели до нескольких месяцев в зависимости от срока и размера депозита.

Достоинством срочных депозитных счетов для клиента является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом. Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности. Для банка же недостаток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении, таким образом, процентной маржи.

Разновидностью срочного вклада являются депозитные и сберегательные сертификаты. Сертификат представляет собой письменное свидетельство банка-эмитента о депонировании денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом его филиале.

Депозитные сертификаты выдаются только юридическим лицам, а для физических лиц используются сберегательные сертификаты. Сертификаты выпускаются как в разовом порядке, так и сериями, а также бывают именными и на предъявителя. Они не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги. Денежные расчеты за куплю-продажу депозитных сертификатов, выплаты сумм по ним производятся в безналичном порядке, а сберегательных сертификатов - как в безналичном порядке, так и наличными. Сертификаты должны быть срочными. Срок обращения по депозитным сертификатам (с момента выдачи сертификата до даты, когда владелец сертификата получает право востребования депозита по сертификату) ограничивается одним годом. Срок обращения сберегательных сертификатов ограничивается тремя годами.

Владелец сертификата может уступить права требования по сертификату другому лицу. По сертификату на предъявителя эта уступка осуществляется простым вручением, по именному - оформляется на оборотной стороне сертификата двухсторонним соглашением. Именные сертификаты могут быть переданы владельцем другому лицу посредством передаточной надписи (цессии). При наступлении срока востребования денежных сумм владелец сертификата должен предъявить его в банк вместе с заявлением, содержащим указание способа погашения сертификата.

Процентные ставки по сертификатам устанавливаются уполномоченным органом кредитной организации. Проценты по первоначально установленной при выдаче сертификата ставке, причитающиеся владельцу по истечении срока обращения, выплачиваются кредитной организацией независимо от времени его покупки. В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате кредитной организацией выплачивается сумма вклада и проценты по ставкам вкладов до востребования, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов.

Если срок получения депозита по сертификату просрочен, то кредитная организация несет обязательство оплатить означенные в сертификате суммы вклада и процентов по первому требованию его владельца. За период с даты востребования сумм по сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются.

Кредитная организация не может в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить) обусловленную в сертификате ставку процентов, установленную при выдаче сертификата. Выплата процентов по сертификату осуществляется кредитной организацией одновременно с погашением сертификата при его предъявлении.

Особую группу составляют банковские сберегательные вклады, открываемые физическим лицам. Они подразделяются на вклады:

До востребования;

Срочные, в том числе:

Срочные с дополнительными взносами;

Выигрышные;

Денежно-вещевые выигрышные;

Целевые;

Условные;

С предуведомленными платежами и др.

Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Это могут быть вклады, выплата по которым приурочена к периоду отпусков, дням рождений, новому году и т.д. К сберегательным вкладам относятся вклады, образовавшиеся с целью накопления или сохранения денежных сбережений. Их характеризует специфическая мотивация возникновения - поощрение бережливости, накопление средств целевого характера и высокий уровень доходности, хотя и ниже, чем на срочные вклады. Сберегательные вклады имеют свои выгоды и недостатки для банков. Значение сберегательных вкладов для банков состоит в том, что с их помощью мобилизуются неиспользованные доходы населения и превращаются в производительный капитал. Недостатки же для банков состоят в необходимости выплаты повышенных процентов по вкладам и подверженности этих вкладов экономическим, политическим, психологическим факторам, что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потери банком ликвидности.

В зарубежной практике классификация депозитов коммерческого банка несколько отличается от представленной выше. Она включает в себя:

Чековые (трансакционные) депозиты;

Сберегательные депозиты;

Срочные депозиты.

Чековые (трансакционные) депозиты - счета, дающие право вкладчикам на выписку чека, подлежащего обязательному погашению, предназначены для осуществления расчетных операций.

Чековые депозиты имеют следующие основные формы:

Вклады до востребования - чековые депозиты, по которым эксплицитный процент не уплачивается. Возможна выплата имплицитных процентов за счет снижения или полного отсутствия комиссионных, взимаемых за проведение расчетных операций, что применяется для привлечения вкладчиков в условиях банковской конкуренции;

Счета с автоматической очисткой - банк перечисляет любые избыточные денежные средства с согласия (но без обязательного уведомления) клиента с обычного вклада до востребования на счета, приносящие процентный доход или в соглашениях об обратном выкупе. При этом банк и клиент заранее определяют минимум перечисляемых средств;

Компенсационный баланс - балансовый остаток на счете до востребования, который банки могут потребовать поддерживать для оплаты своих услуг, иногда представляет собой часть процентных платежей по банковской ссуде;

НАУ - счета (анг. NOW - negotiable order of withdrawal) - чековые депозиты, по которым уплачивается процентный доход; по нему банк имеет право требовать предварительного уведомления о снятии клиентом денежных средств. Открываются для физических лиц и некоммерческих организаций;

Счета суперНАУ - НАУ-счета с плавающей процентной ставкой;

САПС (счета автоматического перечисления средств) - вид депозитов, который позволяет автоматически перечислять денежные фонды со сберегательных счетов для покрытия овердрафта по чековым депозитам или для поддержки компенсационного баланса;

Счета ЛОРО банков - корреспондентов.

Сберегательные вклады - предназначены для привлечения средств клиентов, которые желают сохранить деньги в ожидании будущих расходов или возникновения необходимости в финансовых средствах. К ним относятся:

Счета на сберегательных книжках - не чековые депозиты, которые можно изымать в любое время при предъявлении сберегательной книжки. По закону банки имеют право требования предварительного уведомления о снятии денежных средств, но, как правило, им не пользуются. В некоторых случаях банки взимают специальную плату при частном изъятии средств с депозита (например, более 3 раз в месяц);

Счета с выпиской о состоянии сберегательного вклада - используются без применения сберегательных книжек, таким образом, клиент получает возможность вкладывать или получать деньги через почту, не посещая банк;

Депозитные счета денежного рынка - депозиты до востребования с плавающей процентной ставкой и ограниченным числом переводов и снятия средств со счета. Процентные ставки корректируются еженедельно. Первоначально по данным счетам требовалось содержание минимального

остатка, впоследствии данное требование было отменено. Предварительного уведомления при совершении сделок не требуется. Открываются как для физических лиц, так и для фирм. Чаще используются для сбережения, нежели для осуществления расчетных операций;

Векселя до востребования, выпускаемые для Государственного Казначейства США - векселя коммерческих банков с плавающей процентной ставкой, которые выпускаются под денежные фонды Казначейства (перечисленные налоги и выплаты в фонд социального страхования), находящиеся в этом банке.

Срочные депозиты - сберегательные вклады, по которым установлен определенный срок. Данный вид депозитов подразделяется на:

Срочные депозиты малого размера;

Депозитные сертификаты - депозиты с минимальным размером; бывают с правом передачи другому лицу и без права передачи, с фиксированной процентной ставкой и с плавающей процентной ставкой с привязкой к ценным бумагам правительства;

Индивидуальный пенсионный счет - специальный сберегательный или срочный счет с налоговыми преимуществами, предназначен для того, чтобы обеспечить занятых пенсионным доходом. Изъятие до установленного пенсионного возраста не разрешается без уплаты штрафа. По достижении пенсионного возраста данный депозит становится аналогичным сберегательному вкладу.

Для оформления операций по вкладам применяются: лицевой счет, депозитный договор, сберегательная книжка, расчетная и чековая книжки, квитанции, приходно-кассовые ордера, поручение вкладчика на списание суммы, извещение последующему контролю, заявление о переводе вклада, реестр для записи заявлений, книга регистрации утраченных сберкнижек.

Открытие банковского вклада производится при предоставлении клиентом документа, удостоверяющего личность. При открытии вклада работник банка осуществляет идентификацию вкладчика (вносителя), снимает копии документов, удостоверяющих личность, заполняет карточку лицевого счета и оформляет договор банковского вклада или депозитный договор

(Приложение 1). В подтверждение приема и выдачи денежных средств по вкладу вкладчику выдается приходный кассовый ордер, а при зачислении безналичным путем копия платежного поручения. По требованию вкладчика выдается выписка о состоянии счета банковского вклада.

Все операции по вкладу выполняются при предъявлении лицом, совершающим операцию, документа удостоверяющего личность, договора банковского вклада и доверенности представителя (при ее наличии), оформленной вкладчиком (Приложение 2). При первом обращении представителя в банк работник банка осуществляет идентификацию представителя, снимает копии документов удостоверяющих его личность. При закрытии вклада клиент предоставляет в банк депозитный договор и вкладную книжку, которая должна быть погашена. Банк уплачивает вкладчику сумму вклада и проценты, начисленные в соответствии с условиями договора.

Таким образом, депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Структура их в банке подвижна и поставлена в зависимость от конъюнктуры денежного рынка. Однако этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет прежде всего о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады зависит в значительной степени от клиентов, а не от самого банка. И, тем не менее, конкурентная борьба между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

1.3 Роль депозитной политики коммерческого банка

В целях привлечения ресурсов для своей деятельности коммерческим банкам важно разработать концепцию депозитной политики, исходя из целей и задач коммерческого банка, закрепленных в уставе, получения максимальной прибыли и необходимости поддержания банковской ликвидности с учетом всех видов рисков. Под депозитной политикой следует понимать совокупность мероприятий коммерческого банка, направленных на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию. Депозитная политика должна, прежде всего, отвечать следующим требованиям:

– экономическая целесообразность;

– конкурентоспособность;

– внутренняя непротиворечивость.

Под экономической целесообразностью здесь понимается рентабельность использования привлеченных ресурсов населения. При расчете относительной эффективности привлечения депозитных ресурсов частных лиц необходимо принимать во внимание как связанные с ними издержки, в том числе резервные отчисления, неопределенную степень их ликвидности, так и явные выгоды.

Система ставок по вкладам должна быть ориентирована на рыночную конъюнктуру. Так, банк, удерживающий ставки на более низком уровне, нежели близкие ему по степени надежности конкуренты, рискует потерять часть своей клиентуры.

Что же касается, внутренней непротиворечивости депозитной политики, то ее можно рассматривать в нескольких аспектах. Это и временная структура депозитных ставок, и их дифференциация по суммам, видам вкладов в сравнении с иными сопоставимыми инструментами того же банка (сертификатами, векселями), а также по различным категориям клиентуры (например, для физических и юридических лиц).

Исследуя сущность депозитной политики коммерческих банков, необходимо определить такие понятия, как: субъекты, объекты депозитной политики и принципы ее формирования. В состав субъектов депозитной политики коммерческого банка включаются клиенты банка, органы управления банка и государственные учреждения. К объектам депозитной политики относятся привлеченные средства и дополнительные услуги банка (комплексное обслуживание).

В основе формирования депозитной политики коммерческого банка лежат как общие, так и специфические принципы. Под общими принципами депозитной политики понимаются принципы, единые и для государственной денежно-кредитной политики ЦБ РФ, проводимой на макроэкономическом уровне, и для политики на уровне каждого конкретного коммерческого банка. К ним следует отнести принципы комплексного подхода, научной обоснованности, оптимальности и эффективности, а также единство всех элементов депозитной политики банка. Комплексный подход выражается как в разработке теоретических основ, приоритетных направлений депозитной политики банка с точки зрения стратегии его развития, так и в определении наиболее эффективных и оптимальных для данного этапа развития банка тактических приемов и методов ее реализации. К специфическим принципам депозитной политики относятся принципы обеспечения оптимального уровня издержек банка, безопасности проведения депозитных операций, надежности, поскольку банк, осуществляя аккумуляцию временно свободных денежных средств с целью их последующего размещения, стремится получить доход не любой ценой, а с учетом реалий рынка, на котором он осуществляет свою деятельность. Соблюдение перечисленных принципов позволяет банку сформировать как стратегические, так и тактические направления в организации депозитного процесса, обеспечивая тем самым эффективность и оптимизацию его депозитной политики.

Рассматривая депозитную политику банка как один из элементов банковской политики в целом, необходимо исходить из того, что основной целью депозитной политики является привлечение как можно большего объема денежных ресурсов по наименьшей цене. Успешная реализация этой многогранной цели депозитной политики банка предполагает решение в процессе ее формирования таких задач, как:

– содействие в процессе проведения депозитных операций получению банком прибыли и поддержание необходимого уровня банковской ликвидности;

– обеспечение диверсификации субъектов депозитных операций и сочетание разных форм депозитов;

– поддержание взаимосвязи и взаимной согласованности между депозитными операциями и операциями по выдаче ссуд по суммам и срокам депозитов и кредитных вложений;

– проведение гибкой процентной политики;

– постоянное изыскание путей и средств уменьшения процентных расходов по привлеченным ресурсам;

– развитие банковских услуг и повышение качества и культуры обслуживания клиентов.

Эффективное выполнение данных задач во многом зависит от особенностей функционирования модели формирования депозитной политики, которую можно представить в виде следующей схемы (рис. 2):

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2 - Модель формирования депозитной политики

Первый этап представленной модели определяет стратегию коммерческого банка в сфере привлечения ресурсов. Второй этап отражает последующие направления тактики банка в вопросах управления депозитными операциями со стороны персонала банка. Третий этап детализируют конкретные операции банка и подходы к организации депозитного процесса на различных этапах выполнения депозитного договора банка с клиентом. Четвертый - предусматривает систему мер по контролю и управлению депозитным процессом. Каждый из данных этапов формирования депозитной политики коммерческого банка непосредственно связан с остальными и является обязательным для формирования оптимальной депозитной политики и правильной организации депозитного процесса.

Процесс формирования депозитной политики тесно взаимосвязан с проведением банком процентной политики, поскольку депозитный процент является эффективным инструментом в области привлечения ресурсов (величина дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к помещению клиентами своих временно свободных средств во вклады). При этом оптимальная процентная политика банка должна базироваться на соблюдении ряда принципов. Среди них, в первую очередь, следует назвать принцип дифференциации процента в зависимости от срока хранения и размера сбережений, принцип «социальной» дифференциации процента по вкладам, принцип обеспечения рентабельности банковской деятельности и принцип сохранения и защиты сбережений вкладчиков. При формировании эффективной процентной и депозитной политики банка требуется сочетание всех этих принципов.

Во времена государственного регулирования предельные нормы процента устанавливались в законодательном порядке в соответствии со срочностью вклада, а теперь банки могут самостоятельно устанавливать конкурентоспособные процентные ставки, ориентируясь на учетную ставку ЦБ РФ, состояние денежного рынка и исходя из разработанной концепции депозитной политики.

Определяющим фактором при установлении размера процентной ставки по срочным вкладам является срок, на который размещаются средства: чем длительнее срок, тем выше уровень процента. Не менее важным фактором является сумма вклада, и, следовательно, чем больше сумма вклада и дольше срок хранения, тем выше по нему процентная ставка. Существенным моментом является и частота выплат дохода по вкладам. Ставка процента по вкладу находится в обратной зависимости от частоты выплаты дохода, т.е. чем реже они осуществляются, тем выше уровень устанавливаемой банком процентной ставки по вкладу.

Уплата банком процентов по депозитам - основная часть операционных расходов. Поэтому банк, с одной стороны, не заинтересован в высоком уровне процентной ставки, а с другой - вынужден поддерживать такой уровень процентной ставки по депозитам, который был бы привлекателен для клиентов. Стараясь привлечь депозиты, особенно крупного размера и на длительный срок, коммерческие банки предлагают клиентам высокие процентные ставки, несмотря на рост процентных расходов. Однако привлечение средств населения банками не беспредельно.

Подобные документы

курсовая работа , добавлен 28.04.2011

дипломная работа , добавлен 27.01.2013

курсовая работа , добавлен 25.11.2010

дипломная работа , добавлен 20.12.2009

курсовая работа , добавлен 11.07.2015

дипломная работа , добавлен 12.12.2009

курсовая работа , добавлен 15.04.2010

История появления депозитных операций, современная банковская практика. Виды депозитов по экономическому содержанию. Характерные особенности срочных вкладов и депозитов. Особенности депозитных услуг банков в Беларуси. Политика депозитного процента.

реферат , добавлен 05.02.2010

Общая характеристика депозитных операций коммерческих банков в Российской Федерации. Характерные особенности срочных вкладов. Анализ системы страхования депозитов в РФ. Динамика привлечения банковских вкладов физических лиц кредитного учреждения.

курсовая работа , добавлен 13.03.2015

Сущность депозитов и их роль в формировании банковских ресурсов. Анализ депозитов физических лиц на примере Сберегательного Банка Российской Федерации. Перспективы развития и совершенствование операций Сбербанка России по привлечению средств в депозиты.

Механизм привлечения коммерческими банками средств (как в национальной, так и в иностранной валюте) юридических и физических лиц на депозитные счета и выпуска сберегательных (депозитных) сертификатов регулируется Правилами осуществления депозитных операций для банковских депозитов (утверждено постановлением Правления НБУ от ЗО июня 1998 г. за № 250).

Депозитные операции - это операции по привлечению или размещению средств на депозит.

Привлечение депозитов (вкладов) юридических и физических лиц оформляется банком путем открытия срочного депозитного счета с заключением договора банковского вклада (выдачей сберегательной книжки) или выдачи сберегательного (депозитного) сертификата. По договору банковского депозита (вклада) коммерческий банк, который принял денежные средства от вкладчика, обязуется выплатить вкладчику сумму депозита (вклада) и начисленные проценты на условиях и в порядке, предусмотренные договором. Договор банковского вклада должен быть заключен письменно.

Депозитный договор удостоверяет право коммерческого банка управлять привлеченными от юридических и физических лиц средствами и право вкладчиков получить в четко определенный срок сумму депозитного вклада и процентов за его пользование. Сторонами депозитного договора являются юридические и физические лица, которые приобретают права и принимают на себя обязательства по договору. Предмет депозитного договора - условия, которые характеризуют предоставления банком услуги клиентам при проведении депозитных операций.

Депозитный договор оформляется в двух экземплярах. Сотрудник банка регистрирует договор в книге регистрации, фиксирует дату, номер договора и номер депозитного счета. Договор заключается с обеих сторон и скрепляется печатями. После полного оформления договора один экземпляр выдается клиенту. Если с окончанием срока действия договора ни одна из сторон не пожелает его расторгнуть, договор, как правило, считается продленным на такой же срок и на тех же условиях.

Основными реквизитами и условиями депозитного договора должны быть:

Название и адрес банка, который принимает депозит (вклад);

Название и адрес владельца средств;

Дата внесения депозита;

Сумма депозита;

Дата требования вкладчиком своих средств;

Процентная ставка за пользование депозитом (коммерческий банк может оставить за собой право менять процентную ставку в соответствии с изменением учетной ставки НБУ с соответствующим уведомлением об этом вкладчика. В случае несогласия вкладчика договор может быть изменен или расторгнут в соответствии с действующим законодательством Украины);

Обязательство банка вернуть сумму, которая внесена на депозит;

Подписи сторон: руководителя исполнительного органа банка или уполномоченного на это лица и вкладчиков (для юридического лица - руководителя или уполномоченного на это лица; для физического лица - владельца средств или уполномоченного на это лица).

Обязательства клиента по депозитному договору заключаются в своевременном перечислении денежных средств на депозитный счет банка; обязательства банка - принять денежные средства на депозитный счет, начислять проценты, обеспечить полную сохранность суммы вклада и вернуть его после окончания срока действия договора или досрочно по заявлению клиента. Клиент, как правило, имеет право довкладати (частично списывать) денежные средства или начисленные проценты, если это предусмотрено условиями депозитного договора. Стороны обязуются хранить тайну за всеми действиями, связанными с выполнением депозитного договора.

В соответствии с юридическими нормами праву одной стороны депозитного договора соответствует обязательство другой стороны.

Взыскание на вклады юридических и физических лиц в коммерческих банках может быть обращено на основании приговора или решения суда, которым удовлетворен гражданский иск. Конфискация вкладов может быть проведена только на основании приговора, вступившего в законную силу, или вынесенного в соответствии с законом постановления о конфискации имущества.

Каждый коммерческий банк должен уделять первоочередное внимание современным технологиям управления депозитами (вкладами) и сбережениями юридических и физических лиц.

Важное значение имеет применение банками разнообразных праздничных, новогодних, отпускных, налоговых и других срочных вкладов с целью накопления средств, достаточных, например, для покупки новогодних подарков (или подарков на другие праздники), оплаты расходов на время отпуска и т.п.

В последнее время распространяется практика работы отечественных коммерческих банков с депозитными сертификатами. Сертификаты могут быть номинированы как в национальной, так и в иностранной валюте. Сертификаты оплачиваются в гривнах, а в случаях, предусмотренных условиями их выпуска, - в иностранной валюте. Сертификаты могут выпускаться: однократно или сериями, именными или на предъявителя, срочными или до востребования. Срок обращения сертификата устанавливается от даты его выдачи до даты, когда владелец сертификата получает право требования депозита (вклада) за сертификатом.

Бланки сертификатов должны содержать следующие обязательные реквизиты: наименование "сберегательный (депозитный) сертификат"; порядковый номер сертификата и серию (если выпуск является серийным); дату внесения депозита; размер депозита, оформленного сертификатом (прописью и цифрами); обязательство банка вернуть сумму, внесенную на депозит; дату требования вкладчиком суммы по сертификату; процентную ставку за пользование депозитом; условия уплаты процентной ставки - в случае требования вкладчика о возврате вклада до оговоренного срока; название и адрес банка-эмитента, а для именного сертификата - название (имя) вкладчика; место для подписи лица, уполномоченного банком подписывать обязательства, и место для печати банка.

Выдача и погашение сертификатов осуществляется только эмитентом. К погашению принимаются только оригиналы сертификатов. В случае наступления срока требования депозита банк осуществляет платеж по предъявлению сертификата на основании заявления владельца или лица, уполномоченного на осуществление этой операции, в которой указывается счет, на который должны быть зачислены средства.

Банк должен предусмотреть возможность досрочного представления срочного сертификата к оплате. В таком случае банк выплачивает владельцу сертификата его сумму и проценты по пониженной процентной ставке, которая определяется при выдаче сертификата. Если срок получения вклада по срочному сертификату просрочен, то такой сертификат считается документом до востребования, по которым на банк возлагается обязательство уплатить указанную в нем сумму вклада и процентов на дату требования.

1.	Кредитование / Лагутин

2.	Раздел 1 СУЩНОСТЬ КРЕДИТА И ЕГО ФУНКЦИИ

3.	1.1. Кредитные отношения и кредит

4.	1.2. Функции кредита

5.	1.3. Роль кредита в развитии национальной экономики

6.	Глава 2 КОММЕРЧЕСКИЙ КРЕДИТ

7.	2.1. Экономическая роль коммерческого кредита

8.	2.2. Механизм коммерческого кредита

9.	2.3. Порядок проведения операций с векселями в Украине

10.	2.4. Народнохозяйственная роль коммерческого кредита

11.	Раздел БАНКОВСКИЙ КРЕДИТ

12.	3.1. Сущность и особенности банковского кредита

13.	3.2. Принципы банковского кредитования

14.	3.3. Виды банковского кредита

15.	3.4. Межбанковский кредит

16.	3.5. Кредитные отношения между НБУ и коммерческими банками

17.	Раздел 4 ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КРЕДИТ

18.	4.1. Сущность и особенности государственного кредита

19.	4.2. Виды государственного кредита

20.	4.3. Государственные ценные бумаги

21.	4.4. Государственный кредит в Украине

22.	Раздел 5 ПОТРЕБИТЕЛЬСКИЙ КРЕДИТ

23.	5.1. Сущность потребительского кредита

24.	5.2. Товарный потребительский кредит

25.	5.3. Денежный потребительский кредит

26.	5.4. Новые виды денежных потребительских займов

27.	5.5. Специфика банковской работы с потребительским кредитом

28.	Раздел 6 ИПОТЕЧНЫЙ КРЕДИТ

29.	6.1. Сущность и особенности ипотечного кредита

30.	6.2. Механизм ипотечного кредитования

31.	6.3. Ипотечное кредитование жилищного строительства

32.	6.4. Перспективы развития ипотечного кредита в Украине

33.	Раздел 7 ЛИЗИНГ

34.	7.1. Экономическая природа лизингового кредита

35.	7.2. Народнохозяйственное значение лизинга

36.	7.3. Механизм лизингового кредитования

37.	7.4. Лизинговый кредит в Украине

38.	Раздел 8 МЕЖДУНАРОДНЫЙ КРЕДИТ

39.	8.1. Кредит в международных экономических отношениях

40.	8.2. Механизм международных кредитных операций

41.	8.3. Иностранные кредиты в экономике Украины

42.